Как отразить предоставление работнику имущественного налогового вычета в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ?
Добрый день!
С начала 2017г. сотруднику по заявлению был предоставлен 2-й "детский" вычет. В октябре 2017г. сотрудник принес уведомление из налоговой на имущественный вычет на 2.000.000,00р. НДФЛ с начала года пересчитывать не стали и предоставили вычет за октябрь, ноябрь и декабрь 2017г.
При заполнении справки 2-ндфл возник вопрос - как правильно все заполнить?:
1) 4 раздел, код вычета 311 - я указала сумму вычета, равную общей сумме дохода за минусом "детского" вычета;
2) 5 раздел: 5.1 - сумма дохода всего с начала года, 5.2 - "0", 5.3, 5.4 - "0" (или, т.к. ничего не пересчитали, в 5.3 надо указать сумму исчисленного за весь год налога??), 5.5/5.6/5.7 - указала сумму удержанного и перечисленного налога. Но не уверена, что это правильно....
Т.е., доход с начала года, например, 1 400 000,00, детский вычет - 8 400,00, имущественный вычет =1 400 000,00-8 400,00=1 391 600 (код 311, 4 раздел), исчисленный налог - 180 908,00. Если до получения уведомления удержали, например, 135000, - то эту сумму писать в справке как удержанную, перечисленную и излишне удержанную?
3) Самый большой "?" - как в 6-НДФЛ это отразить...В сумму вычета надо включить помимо детских вычетов еще и имущественный вычет, тогда сумма исчисленного налога должна быть меньше той, что я насчитала. Сумму перечисленного налога надо указать как есть. А как в 6-НДФЛ отразить сумму излишне удержанного налога?
Запуталась короче говоря в конец((
Заранее Спасибо за помощь!
С начала 2017г. сотруднику по заявлению был предоставлен 2-й "детский" вычет. В октябре 2017г. сотрудник принес уведомление из налоговой на имущественный вычет на 2.000.000,00р. НДФЛ с начала года пересчитывать не стали и предоставили вычет за октябрь, ноябрь и декабрь 2017г.
При заполнении справки 2-ндфл возник вопрос - как правильно все заполнить?:
1) 4 раздел, код вычета 311 - я указала сумму вычета, равную общей сумме дохода за минусом "детского" вычета;
2) 5 раздел: 5.1 - сумма дохода всего с начала года, 5.2 - "0", 5.3, 5.4 - "0" (или, т.к. ничего не пересчитали, в 5.3 надо указать сумму исчисленного за весь год налога??), 5.5/5.6/5.7 - указала сумму удержанного и перечисленного налога. Но не уверена, что это правильно....
Т.е., доход с начала года, например, 1 400 000,00, детский вычет - 8 400,00, имущественный вычет =1 400 000,00-8 400,00=1 391 600 (код 311, 4 раздел), исчисленный налог - 180 908,00. Если до получения уведомления удержали, например, 135000, - то эту сумму писать в справке как удержанную, перечисленную и излишне удержанную?
3) Самый большой "?" - как в 6-НДФЛ это отразить...В сумму вычета надо включить помимо детских вычетов еще и имущественный вычет, тогда сумма исчисленного налога должна быть меньше той, что я насчитала. Сумму перечисленного налога надо указать как есть. А как в 6-НДФЛ отразить сумму излишне удержанного налога?
Запуталась короче говоря в конец((
Заранее Спасибо за помощь!
Comments
-
Добрый день!
За "детские" вычеты отвечает статья 218 НК РФ, а за имущественные вычеты - статья 220 НК РФ. Следовательно, сначала мы должны представить "детские" вычеты, а затем имущественные.
Доход за год - 1 400 000
Детский вычет за 2017 - 8400
Имущественный вычет - 1 391 600
Облагаемый доход - 0
Исчисленный НДФЛ - 0Цитата: НДФЛ с начала года пересчитывать не стали и предоставили вычет за октябрь, ноябрь и декабрь 2017г.Поясните: вы возратили сотруднику излишне удержанный НДФЛ за период с января 2017?
Если не возращали, то сумма 1 391 600 не верна. -
Ann-Nancy,
Добрый день!
Нет, сотруднику НДФЛ с января 2017г. не пересчитали и не вернули.
Если 1 391 600,00 не верно, то что писать в 4 разделе под кодом 311? -
Что бы ответить на ваш вопрос, напишите доход помесячно с января по декабрь.
Можете привести примерные цифры, если не хотите озвучивать доход сотрудника. -
Ann-Nancy, добрый вечер!
Предположи, ЗП за 2017г.:
01 - 90000,00, 02 - 90000,00, 03 - 170000,00(зп+отпускные), и с 04 по 12 месяц зп тоже по 90000,00.
Итого за 2017г. - 1 160 000,00.
Детский вычет на 2-х детей - 8400,00. Имущественный вычет по уведомлению - 2000000,00 (Но если в 2-НДФЛ в строке с кодом 311 поставить 2000000,00, то 1С выдает ошибку - сумма налоговой базы по ставке 13% не совпадает с итогами таблиц доходов и вычетов!, или здесь надо указать сумму =2 000 000,00*13%=260 000,00?).
Уведомление на им.вычет предоставлено - 25.10.2017г. - за октябрь, ноябрь и декабрь НДФЛ не удерживался, НО и удержанный с 01 по 09.2017г. НДФЛ возвращен не был.
Таким образом, доход за 2017г. -1 160 000,00, ст. вычет 8 400,00, итого обл. база = 1 151 600,00, исчисленный НДФЛ - 149 708,00, удержанный НДФЛ - 114 608,00, НДФЛ НЕ удержанные в связи с предоставлением уведомления - 35 100,00. Т.к. налог не пересчитали и не вернули, то 114 608,00 (НДФЛ за 01-09.2017) - излишне удержанный НДФЛ? -
Имущественный вычет составил: 270 000 рублей (доход с октября по декабрь)
Таким образом:
- доход - 1 160 000
- детский вычет - 8400
- имущественный вычет: 270 000
- облагаемый доход: 881 600
- исчисленный НДФЛ: 114 608
- удержанный НДФЛ: 114 608 -
Ann-Nancy, СПАСИБО за помощь!
- перечисленный НДФЛ - 114 608,00 тоже указываем? -
Верно, если вы его действительно перечислили в бюджет.
